Как открыть ИП · шаг 3
Какой налоговый режим выбрать ИП в 2026 году
Для ИП есть пять режимов. Какие из них Вам доступны, зависит от трёх вещей: сколько будет работников, какой доход Вы ждёте за год и будете ли перепродавать чужие товары. Впишите это ниже, и останутся подходящие режимы.
- Подбор работает с включённым JavaScript; ниже — те же условия таблицей.
Подбор идёт по цифрам. Патент к тому же дают только на занятия из перечня региона, АУСН работает только в регионах эксперимента; то и другое проверьте по ссылкам ФНС в таблице.
Пять режимов рядом
| Режим | Налог | Доход за год | Работники | Взносы за себя | Отчёты | Условие |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Самозанятость (НПД) ФНС ↗ | 4% с доходов от людей, 6% — от компаний и ИП | до 2,4 млн ₽ | нельзя | не обязательны, пенсионные — добровольно | деклараций нет, чеки — в приложении «Мой налог» | нельзя перепродавать чужие товары и нанимать по трудовому договору |
| АвтоУСН (АУСН) ФНС ↗ | 8% с доходов или 20% с доходов минус расходы | до 60 млн ₽ | до 5 | не платятся | в большинстве случаев отчётности нет | только в регионах эксперимента, он идёт до 31 декабря 2027 года |
| Патент (ПСН) ФНС ↗ | 6% от потенциального дохода, сумму за вид деятельности задаёт регион | до 20 млн ₽ | до 15 | 57 390 ₽ и 1% сверх 300 тысяч ₽; налог можно уменьшить на взносы | декларацию не подают | только виды деятельности из перечня региона; заявление — за 10 дней до начала работы |
| Упрощёнка (УСН) ФНС ↗ | 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы; регион может снизить | до 490,5 млн ₽ | до 130 | 57 390 ₽ и 1% сверх 300 тысяч ₽; на «доходах» налог уменьшается на взносы | декларация раз в год, до 25 апреля | заявление — вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после |
| Общая система (ОСНО) ФНС ↗ | НДФЛ с доходов и НДС 22% | без лимита | без лимита | 57 390 ₽ и 1% сверх 300 тысяч ₽ | декларации по НДФЛ и НДС | остаётся, если не подать заявление на другой режим |
Ставки и лимиты — страницы ФНС по каждому режиму; лимит УСН на 2026 год, 490,5 млн ₽, — новость ФНС по закону 425-ФЗ. Сверено 30.09.2026.
НДС на упрощёнке с 2026 года
ИП на УСН освобождён от НДС в 2026 году, если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽. Кто выше порога, выбирает: НДС 22% с вычетами входного налога или пониженные ставки без вычетов — 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% выше. Для освобождения в 2027 году порог — 15 млн ₽ за 2026 год, в 2028-м — 10 млн ₽.
«НДС при УСН» на сайте ФНС, сверено 30.09.2026.
Когда подавать заявление
На упрощёнку — вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё. На патент — не позже чем за 10 дней до начала работы. Самозанятость оформляется в приложении «Мой налог». Не подали ничего — ИП остаётся на общей системе.
Что выбирают компании
По открытым данным ФНС на 25.09.2026 у компаний из реестра малого бизнеса: упрощёнка — 1 102 728, АУСН — 211 314, сельхозналог — 10 953. По ИП налоговая такой набор не публикует.